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大家好!我叫增值税!这是我的最新最全税率表!

来源:上元教育   【上元教育:专注学习效果的职业教育机构】   2020/3/14 9:26:06

最新增值税税率表+征收率+预征率,靖江上元会计刘老师今天给大家更新知识了!

 

- 01 -

最新增值税税率表
 
大家好!我叫增值税!这是我的最新最全税率表!
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- 02 -
记住口诀,
增值税新税率一点也不难记!
 
一、13%
 
纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
 
看似比较散乱,但是从记忆角度,我们可以找一些规律,13%的税率基本都是和货物相关的,比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。
 
所以,我们可以这样来记忆,但凡货物相关的一些行为,除特殊情况外,都使用13%的税率。
 
特殊情况要例外
 
1、涉及货物的这种特殊行为,那就是出口,税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为,税率9%。
 
粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
饲料、化肥、农药、农机、农膜;
 
二、9%
 
纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口23类货物,税率为9%。
 
9%的税率,基本就是正列举了,只要记住这些就行。
 
9%的税率主要和货物没有太大关系,大部分都是涉及销售服务、无形资产、不动产的。
 
当然,不是所有的服务都是9%税率。
 
1、有形动产的租赁服务,它适用13%
2、除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务,适用6%。
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为0%。
 
9%也不是完全不涉及货物,我们23类的货物销售或进口行为,就适用9%的税率。
 
三、6%、0%
 
6%主要就是适用于销售服务的,除了9%正列举的服务,还有动产的租赁服务,其他服务适用6%。比如增值电信服务,金融服务,租赁服务以外的现代服务,生活服务。
 
0%,主要就是纳税人出口货物,境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
 
有人也说怎么没说3%、5%(3至5月3%征收率,小规模已经暂时修改为1%),其实这并非税率,这是简易计税的征收率,在增值税上并非一个概念。
 
- 03-
最新增值税征收率和预征率
 
一、征收率
 
一共有2档,1%,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。
 
1、1%:自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
 
除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
 
2、5%:主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。
 
2、征收率绝大多数是3%,容易与5%记混的单独记忆一下:建筑服务,有形动产租赁,小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。
 
3.两个减按:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收。
 
4.小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人(见附件2)计算税款时使用征收率。
 
 

序号

税目

征收率

1

销售货物

3%

2

加工、修理修配劳务

3%

3

销售服务(除另有规定外)

3%

4

销售无形资产

3%

5

销售不动产

5%

 

 

二、预征率
 
预征率有4档,1%,2%,3%和5%。
 
简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。
 
注意:换算成不含税价时,分母为税率或征收率,而不是预征率。
 
如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的:
应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×预征率3%
 
 

序号

税目

预征率

一般计税

简易计税

1

销售建筑服务

2%

3%

2

销售自行开发房地产

3%

3%

3

不动产经营租赁(其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算)

3%

5%

4

销售不动产

5%

5%

 

5

自2020年3月1日至5月31日,对湖北省以外增值税小规模纳税人,,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;

/

1%

 

 

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